序號

權(quán)力類型

權(quán)力事項

行政主體

實施依據(jù)

責(zé)任事項

追責(zé)情形

1

行政處罰

對拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第四十七條 被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告;拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1.立案責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在審計（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查）時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)人員拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查；發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位或者有關(guān)人員提供的資料不真實、不完整，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機關(guān)，并責(zé)令改正。情節(jié)嚴(yán)重或拒不改正的，審計機關(guān)予以審查，決定進(jìn)一步核查和追責(zé)。
 2.調(diào)查責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在進(jìn)一步調(diào)查過程中，要指定專人負(fù)責(zé)，與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應(yīng)當(dāng)保守有關(guān)秘密。
 3.審查責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審理部門應(yīng)當(dāng)對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理。

4.告知責(zé)任：審計機關(guān)在做出較大數(shù)額審計處罰決定前，應(yīng)書面告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求舉行聽證的權(quán)利。
 5.決定責(zé)任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。依法需要給予審計處罰的，應(yīng)制作審計處罰決定書，并告知申請行政復(fù)議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
 6.送達(dá)責(zé)任：審計處罰決定書應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計單位和當(dāng)事人，并自送達(dá)之日起生效。

7.執(zhí)行責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當(dāng)事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
 8.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.對應(yīng)當(dāng)予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的；
 2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
 3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
 4.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰,給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
 5.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 6.在處罰中發(fā)生腐敗行為的；
 7.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

2

行政處罰

對違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為的處罰

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第四十九條  “對本級各部門 (含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：(一)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項;(二)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn); (三)責(zé)令限期退還違法所得;(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;

(五)其他處理措施”。第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰”。2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條“對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施。”第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?/span>
 3.《財政違法行為處罰處分條例》第二條第一款“縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。第二款  省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定；審計機關(guān)的派出機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機關(guān)的授權(quán)，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。”

1.立案責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴(yán)重或重大的違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定進(jìn)一步核查和追責(zé)。
 2.調(diào)查責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在進(jìn)一步調(diào)查過程中，要指定專人負(fù)責(zé)，與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應(yīng)當(dāng)保守有關(guān)秘密。
 3.審查責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門應(yīng)當(dāng)對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和反饋意見等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理。
 4.告知責(zé)任：審計機關(guān)在做出較大數(shù)額審計處罰決定前，應(yīng)書面告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求舉行聽證的權(quán)利。
 5.決定責(zé)任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。依法需要給予審計處罰的，應(yīng)制作審計處罰決定書，并告知申請行政復(fù)議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
 6.送達(dá)責(zé)任：審計處罰決定書應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計單位和當(dāng)事人，并自送達(dá)之日起生效。

7.執(zhí)行責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當(dāng)事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
 8.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.對應(yīng)當(dāng)予以處罰而不予處罰，給國家利益造成重大損害的；
 2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
 3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
 4.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰,給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
 5.應(yīng)當(dāng)告知聽證沒有告知，并造成嚴(yán)重影響的；
 6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 7.在處罰中發(fā)生腐敗行為；
 8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

3

行政強制

制止封存權(quán)

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第三十八條“審計機關(guān)進(jìn)行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止; 必要時,經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請”。

2.《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條“審計機關(guān)依照審計法第三十四條規(guī)定封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)持縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。對封存的資料、資產(chǎn)，審計機關(guān)可以指定被審計單位負(fù)責(zé)保管，被審計單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移。”
 3.《財政違法行為處罰處分條例》第二十三條“財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時，在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)縣級以上人民政府財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時作出處理決定。在此期間，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。”

1.催告責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責(zé)。審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時取得審計證據(jù)。情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的，審計機關(guān)予以審查，決定是否進(jìn)行封存。
 2.決定責(zé)任：對被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料的，以及被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下，可以當(dāng)場予以封存。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)審計封存通知書。
 3.執(zhí)行責(zé)任：審計機關(guān)及時采取封存措施。采取封存措施，應(yīng)當(dāng)由兩名審計人員實施，并會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點，開列封存清單。
 4.事后監(jiān)管責(zé)任：封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位相關(guān)人員共同清點封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還。封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7個工作日。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及其相關(guān)審計人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.對應(yīng)當(dāng)制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
 2.實施封存沒有法律、法規(guī)依據(jù)的；
 3.擅自改變封存對象、條件、方式的或者擴大封存范圍的；
 4.違反法定程序?qū)嵤┓獯?給被審計單位的合法權(quán)益造成重大損害的；
 5.未依法及時解除封存的；
 6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 7.在執(zhí)行行政強制中發(fā)生腐敗行為的；
 8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

4

行政強制

通知財政和有關(guān)部門暫停撥付款項權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十八條第三款“審計機關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的 違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管機關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用?！?/span>

1.催告責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責(zé)。審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時取得審計證據(jù)。情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效，審計機關(guān)予以審查，決定是否通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付或者暫停使用有關(guān)款項。
 2.決定責(zé)任：對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向財政部門和有關(guān)主管部門以及被審計單位送達(dá)暫停撥付或暫停使用通知書。
 3.執(zhí)行責(zé)任：經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向財政部門和有關(guān)主管部門以及被審計單位送達(dá)暫停撥付或暫停使用通知書。

4.事后監(jiān)管責(zé)任：在規(guī)定期限內(nèi)，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對違法事實、證據(jù)等方面進(jìn)行審核、復(fù)核、審理，依法作出處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及其相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：                                             1.實施暫停撥付與使用權(quán)沒有法律、法規(guī)依據(jù)的；

2.擅自改變暫停撥付與使用對象、條件、方式的或者擴大暫停撥付與使用范圍的；

3.違反法定程序?qū)嵤和芨杜c使用，給被審計單位的合法權(quán)益造成重大損害的；

4.未依法及時解除暫停撥付與使用的；5.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

6.在行政權(quán)力執(zhí)行中發(fā)生腐敗行為的；7.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

5

行政檢查

對財政預(yù)決算的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第十八條“審計機關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督?！钡谑艞l第二款“地方各級審計機關(guān)分別在省長、自 治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關(guān) 提出審計結(jié)果報告。”
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條“審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進(jìn)行審計監(jiān)督?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；對本級預(yù)算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向區(qū)政府報告，同時受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會報告。在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

6

行政檢查

對事業(yè)單位及其他事業(yè)組織的審計

區(qū)審計局

 《中華人民共和國審計法》第二十一條“審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督?！?/span>

1. 檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

7

行政檢查

對國有及國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十二條“審計機關(guān)對國有企業(yè)、國有金融機構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財務(wù)收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督?！?/span>
 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第十九條“審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機構(gòu)資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機構(gòu)資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實際控制權(quán)的。審計機關(guān)對前款規(guī)定的企業(yè)、金融機構(gòu)，除國務(wù)院另有規(guī)定外，比照審計法第十八條第二款、第二十條規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。”

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。自確定之日起7日內(nèi)告知列入年度審計項目計劃的企業(yè)、金融機構(gòu)。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)、告知相關(guān)企業(yè)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

8

行政檢查

對政府投資建設(shè)項目的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十三條“審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運營情況，進(jìn)行審計監(jiān)督?！?/span>
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條“審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括：（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。審計機關(guān)對前款規(guī)定的建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督；對前款規(guī)定的建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以對直接有關(guān)的設(shè)計、施工、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查。”

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。

2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

9

行政檢查

對社會保障資金、社會捐贈資金等的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十三條“第二十四條  審計機關(guān)對國有資源、國有資產(chǎn)，進(jìn)行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。”
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十一條“審計法第二十三條所稱社會保障基金，包括社會保險、社會救助、社會福利基金以及發(fā)展社會保障事業(yè)的其他專項基金；所稱社會捐贈資金，包括來源于境內(nèi)外的貨幣、有價證券和實物等各種形式的捐贈?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

10

行政檢查

對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十五條“審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督?！?/span>
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十二“審計法第二十四條所稱國際組織和外國政府援助、貸款項目，包括：（一）國際組織、外國政府及其機構(gòu)向中國政府及其機構(gòu)提供的貸款項目；（二）國際組織、外國政府及其機構(gòu)向中國企業(yè)事業(yè)組織以及其他組織提供的由中國政府及其機構(gòu)擔(dān)保的貸款項目；（三）國際組織、外國政府及其機構(gòu)向中國政府及其機構(gòu)提供的援助和贈款項目；（四）國際組織、外國政府及其機構(gòu)向受中國政府委托管理有關(guān)基金、資金的單位提供的援助和贈款項目；（五）國際組織、外國政府及其機構(gòu)提供援助、貸款的其他項目。”

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

11

行政檢查

對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第五十八條“領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計，依照本法和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?/span>
 2.《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》第五條第一款“領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法接受審計監(jiān)督?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計委員會辦公室、審計機關(guān)按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告和經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

12

行政檢查

對領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）情況的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十七條“ 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)進(jìn)行審計的事項,依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。”
 2.《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定（試行）》第二條第一款“領(lǐng)導(dǎo)干部離任時，應(yīng)當(dāng)接受自然資源資產(chǎn)離任審計。”

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

13

行政檢查

對重大政策貫徹落實情況的審計

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十六條“根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，審計機關(guān)可以對被審計單位貫徹落實國家重大經(jīng)濟社會政策措施情況進(jìn)行審計監(jiān)督。”
 2.《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

14

行政檢查

對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)審計的事項的審計

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第二十七“除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)進(jìn)行審計的事項,依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具審計報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

15

行政檢查

對特定事項的專項審計調(diào)查

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第二十九條“審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項, 向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項審計調(diào)查,并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果?！?/span>
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十三“審計機關(guān)可以依照審計法和本條例規(guī)定的審計程序、方法以及國家其他有關(guān)規(guī)定，對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項審計調(diào)查?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行年度審計項目計劃。審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行部門按照法定程序組成審計組，制發(fā)專項審計調(diào)查通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、詢問等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認(rèn)審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。
 2.處置責(zé)任：審計組起草專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進(jìn)行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定；出具專項審計調(diào)查報告，下達(dá)審計決定。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府等報送報告。

3.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的，移送有關(guān)部門。
 4.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定整改期限內(nèi)，檢查專項審計調(diào)查報告、審計決定等執(zhí)行情況；在審計工作結(jié)束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。
 5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達(dá)年度審計項目計劃的；
 2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計調(diào)查通知書，開展審計調(diào)查的；
 3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
 4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
 5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
 6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
 7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
 9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

16

行政檢查

對違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為的處理

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門 (含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：

(一)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項;

(二)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn); 

(三)責(zé)令限期退還違法所得;

(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;

(五)其他處理措施?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)取得適當(dāng)、充分的審計證據(jù)，編制審計記錄。 審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計機關(guān)派出審計組應(yīng)當(dāng)審核審計證據(jù)的適當(dāng)性、充分性，提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見,并寫入審計報告，征求被審計單位意見。審計組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究、討論被審計單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明，同時起草審計決定書等。                                                                  
 2.處置責(zé)任：項目計劃執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)對審計組起草的審計報告、審計決定書等進(jìn)行復(fù)核；審理部門應(yīng)當(dāng)在復(fù)核的基礎(chǔ)上，對審計組起草的審計報告、審計決定書等進(jìn)行審理。審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計組代擬的審計報告、審計決定；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知被審計單位決定執(zhí)行的方式、期限、救濟途徑等。按規(guī)定時間和程序送達(dá)審計報告、審計決定等。
 3.事后管理責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。
 4.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：                                                  
 1.對應(yīng)當(dāng)處理而不予處理,給國家利益造成重大損害的；
 2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處理程序的；
 3.擅自改變審計處理種類和裁量幅度的；
 4.沒有審計處理法律依據(jù)作出處理,給審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
 5.應(yīng)移送有關(guān)部門處理而未移送的；
 6.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 7.作出審計處理過程中發(fā)生腐敗行為的；
 8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

17

行政檢查

對審計整改情況的檢查

區(qū)審計局

1. 《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條“被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān)。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計決定的執(zhí)行情況?！?/span>
 2.《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》第一百六十三條“審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。”

1.檢查責(zé)任：審計組在審計實施過程中，應(yīng)當(dāng)及時督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計機關(guān)在出具審計報告、作出審計決定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況。審計機關(guān)可以采取下列方式檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況：（一）實地檢查或者了解；（二）取得并審閱相關(guān)書面材料；（三）其他方式。檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)證明材料。
 2.處置責(zé)任：審計機關(guān)對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項，依法采取必要措施。
 3.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定要求開展檢查的；
 2.開展檢查工作不力的；
 3.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 4.發(fā)生腐敗行為的；
 5.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

18

行政檢查

對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十二條“ 被審計單位應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。”

1.檢查責(zé)任：每年下發(fā)內(nèi)部審計工作要點，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作開展。起草有關(guān)內(nèi)部審計工作的法規(guī)草案。制定有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃。推動單位建立健全內(nèi)部審計制度。指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。指導(dǎo)內(nèi)部審計自律組織開展工作等。

2.處置責(zé)任：對內(nèi)部審計制度建設(shè)和內(nèi)部審計工作質(zhì)量存在問題的，應(yīng)當(dāng)監(jiān)督單位內(nèi)部審計機構(gòu)及時進(jìn)行整改，并書面報告整改情況。
 3.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未按規(guī)定開展內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督工作的；
 2.內(nèi)審工作指導(dǎo)不力的；
 3.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

19

行政檢查

對社會審計機構(gòu)審計報告的核查

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第三十三條“社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定, 有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。”
 2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十七條第一款“審計機關(guān)進(jìn)行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。”

1.檢查責(zé)任：項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，制發(fā)、送達(dá)審計通知書。按照國家法律、法律、規(guī)章等規(guī)定，對社會審計機構(gòu)出具的審計報告質(zhì)量進(jìn)行核查。
 2.處置責(zé)任：核查社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責(zé)任。

3.移送責(zé)任：核查社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責(zé)任。
 4.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：            
 1.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展核查的；

2.隱瞞核查發(fā)現(xiàn)問題的；
 3.泄露被審計對象商業(yè)秘密的；
 4.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 5.在核查中發(fā)生腐敗行為的；
 6.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

20

其他類

授權(quán)權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十一條第三款“上級審計機關(guān)對其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項，可以授權(quán)下級審計機關(guān)進(jìn)行審計，但本法第十八條至第二十條規(guī)定的審計事項不得進(jìn)行授權(quán)；上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以直接進(jìn)行審計，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計。”

《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》第三十四條“上級審計機關(guān)可以依法將其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)進(jìn)行審計。對于上級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的審計事項，下級審計機關(guān)也可以提出授權(quán)申請，報有管轄權(quán)的上級審計機關(guān)審批。  獲得授權(quán)的審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將授權(quán)的審計事項列入年度審計項目計劃?！?/span>

1.授權(quán)責(zé)任：上級審計機關(guān)制發(fā)授權(quán)審計通知書，授權(quán)下級審計機關(guān)開展審計。

2.計劃責(zé)任：獲得授權(quán)的審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將授權(quán)的審計事項列入年度審計項目計劃。

3.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：                                                 1.未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)的；

2.獲得授權(quán)的審計未列入年度審計項目計劃的；
 3.泄露國家秘密或者被審計單位和相關(guān)單位商業(yè)秘密的；
 4.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

21

其他類

要求提供審計資料權(quán)

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條“審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的及時性、真實性和完整性負(fù)責(zé)。

審計機關(guān)對取得的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向被審計單位核實有關(guān)情況的，被審計單位應(yīng)當(dāng)予以配合?！?/span>

2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十八條“審計機關(guān)依法進(jìn)行審計監(jiān)督時，被審計單位應(yīng)當(dāng)依照審計法第三十一條規(guī)定，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。”
 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十九條“各級人民政府財政、稅務(wù)以及其他部門（含直屬單位）應(yīng)當(dāng)向本級審計機關(guān)報送下列資料：
 （一）本級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算和本級人民政府財政部門向本級各部門（含直屬單位）批復(fù)的預(yù)算，預(yù)算收入征收部門的年度收入計劃，以及本級各部門（含直屬單位）向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算；（二）本級預(yù)算收支執(zhí)行和預(yù)算收入征收部門的收入計劃完成情況月報、年報，以及決算情況；（三）綜合性財政稅務(wù)工作統(tǒng)計年報、情況簡報，財政、預(yù)算、稅務(wù)、財務(wù)和會計等規(guī)章制度；（四）本級各部門（含直屬單位）匯總編制的本部門決算草案?！?/span>

1.告知責(zé)任:審計機關(guān)根據(jù)年度工作計劃安排,要求有關(guān)部門、單位報送有關(guān)與審計工作相關(guān)的資料;項目計劃執(zhí)行部門和其他有關(guān)部門根據(jù)年度審計項目計劃的安排,制定需要報送與審計工作有關(guān)的資料清單，通知被審計單位及時報送等，同時要求被審計單位負(fù)責(zé)人對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。            
 2.管理使用責(zé)任：審計機關(guān)指定部門、專人接收有關(guān)部門、單位報送的與審計工作相關(guān)的資料，并按規(guī)定要求登記、使用、保管。項目計劃執(zhí)行部門和其他有關(guān)部門，按規(guī)定要求核對、登記、使用、保管。對需要歸還的資料原件，在審計工作結(jié)束后，要辦理歸還手續(xù)；對不需要歸還的資料，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。對上述接收的資料涉密的，要嚴(yán)格按照保密管理規(guī)定進(jìn)行管理。
 3.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：                                                 1.管理不善，造成被審計單位資料丟失的；
 2.泄露國家秘密或者被審計單位和相關(guān)單位商業(yè)秘密的；
 3.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的行為。

22

其他類

檢查權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十六條“審計機關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料和資產(chǎn)，有權(quán)檢查被審計單位信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟性，被審計單位不得拒絕?！?/span>

1.檢查責(zé)任：審計過程中，需要檢查被審計單位相關(guān)資料、資產(chǎn)的，審計機關(guān)依法予以審查，取得審計證據(jù)，編制審計記錄。

2.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未履行法定程序的；

2.泄露國家秘密或者被調(diào)查單位或個人商業(yè)秘密的；
 3.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

23

其他類

調(diào)查取證權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十七條第一款“ 審計機關(guān)進(jìn)行審計時,有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料?！?/span>

1.調(diào)查責(zé)任：審計監(jiān)督過程中，需要就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人調(diào)查的，審計機關(guān)依法予以審查。

2.協(xié)助責(zé)任：受調(diào)查機關(guān)或個人應(yīng)支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，提供有關(guān)證明材料。

3.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未履行法定程序的；

2.泄露國家秘密或者被調(diào)查單位或個人商業(yè)秘密的；
 3.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

24

其他類

查詢被審計單位及被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的賬戶和存款權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第三十七條第二款、第三款“審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計 單位在金融機構(gòu)的賬戶。

審計機關(guān)有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個人在金融機構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款?！?/span>

《中華人民共和國審計法實施條例》第三十條“審計機關(guān)依照審計法第三十三條規(guī)定查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶的，應(yīng)當(dāng)持縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢單位賬戶通知書；查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款的，應(yīng)當(dāng)持縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢個人存款通知書。有關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料，審計機關(guān)和審計人員負(fù)有保密義務(wù)?！?/span>

1.發(fā)現(xiàn)責(zé)任:審計監(jiān)督過程中或接到舉報，需要查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶，或者有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，審計機關(guān)予以審查,決定進(jìn)一步核查。
 2.受理責(zé)任：制作協(xié)助查詢單位賬戶通知書或者協(xié)助查詢個人存款通知書。查詢被審計單位賬戶的，按照審批流程報請審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)；查詢個人賬戶的，按照審批流程報請審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。審計機關(guān)派出兩人以上的審計調(diào)查組到銀行查詢情況。
 3.銀行協(xié)查責(zé)任：審計人員持協(xié)查通知書實施查詢，對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，但不得帶走原件。取得有關(guān)證明材料且注明來源，并由相關(guān)金融機構(gòu)蓋章。對上述接收的資料涉密的，要嚴(yán)格按照保密管理規(guī)定進(jìn)行管理。
 4.其他：法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未履行法定程序的；

2.泄露國家秘密或者被審計單位和相關(guān)單位商業(yè)秘密的；
 3.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

25

其他類

建議權(quán)

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第三十九條“審計機關(guān)認(rèn)為被審計單位所執(zhí)行的上級主管機關(guān)、單位有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管機關(guān)、單位糾正，有關(guān)主管機關(guān)、單位不予糾正的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)提請有權(quán)處理的機關(guān)、單位依法處理。”

2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條“審計機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)和專門機構(gòu)或者人員對審計組的審計報告以及相關(guān)審計事項進(jìn)行復(fù)核、審理后，由審計機關(guān)按照下列規(guī)定辦理：（三）對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)?！?/span>

1.建議責(zé)任：審計機關(guān)認(rèn)為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理。對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議

2.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.應(yīng)當(dāng)提出建議而未提出的；
 2.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

26

其他類

通報或公布審計結(jié)果權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法》第四十條“審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。

審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息，遵守法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定?！?/span>

《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》第一百五十七條“審計機關(guān)依法實行公告制度。審計機關(guān)的審計結(jié)果、審計調(diào)查結(jié)果依法向社會公布?！?/span>

1.通報或公布責(zé)任：履行規(guī)定的保密審查和審核手續(xù)，報經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。

2.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.未履行法定程序的；

2.公布的審計結(jié)果涉及國家秘密及被審計單位商業(yè)秘密的；
 3.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

27

其他類

提請相關(guān)部門協(xié)助權(quán)

區(qū)審計局

1.《中華人民共和國審計法》第四十一條“ 審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)，可以提請公安、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、海關(guān)、稅務(wù)、市場監(jiān)督管理等機關(guān)予以協(xié)助。有關(guān)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以配合?！?/span>
 2.《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》第九十六條“審計機關(guān)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，因行使職權(quán)受到限制而無法獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)，或者無法制止違法行為對國家利益的侵害時，根據(jù)需要，可以按照有關(guān)規(guī)定提請有權(quán)處理的機關(guān)或者相關(guān)單位予以協(xié)助和配合?！?/span>

3.《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）“審計機關(guān)要建立整改檢查跟蹤機制，必要時可提請有關(guān)部門協(xié)助落實整改意見。”

4.《中共滄州市委審計委員會加強審計監(jiān)督管理 推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的若干措施》（滄審發(fā)〔2020〕5號）“對無正當(dāng)理由拒不整改、拖延整改、虛假整改或?qū)覍弻曳盖楣?jié)嚴(yán)重的部門（單位）和地方，可以提請人大財經(jīng)委或政府督查室開展聯(lián)合督查?！?/span>

1.提請責(zé)任：審計機關(guān)填寫《提請協(xié)助書》并加蓋單位公章，交相關(guān)部門按程序辦理。
 2.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
 2.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。

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其他類

移送處理權(quán)

區(qū)審計局

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條“審計機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)和專門機構(gòu)或者人員對審計組的審計報告以及相關(guān)審計事項進(jìn)行復(fù)核、審理后，由審計機關(guān)按照下列規(guī)定辦理：（三）對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)?！?/span>

1.移送責(zé)任：對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，審計機關(guān)依法移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。審計機關(guān)出具審計移送處理書，寫明審計的時間和內(nèi)容；依法需要移送有關(guān)主管機關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任事項的事實、定性及其依據(jù)和審計機關(guān)的意見；移送的依據(jù)和移送處理說明，包括將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)的說明；所附的審計證據(jù)材料，并送達(dá)受移送機關(guān)。

2.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。

因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
 1.有關(guān)事項未依法移送的；
 2.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為。