為了進(jìn)一步提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更好地為我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法實(shí)施條例》、《國家公務(wù)員暫行條例》、《中國國家審計(jì)準(zhǔn)則》及我局的有關(guān)規(guī)定,制定本考核辦法。

一、考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)

(一)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃及區(qū)委、區(qū)政府交辦的審計(jì)事項(xiàng)完成情況(20分)

1.凡已按時完成年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的,得12分;署、省、市定項(xiàng)目未按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時間及時報(bào)送的,每遲報(bào)一天(以當(dāng)?shù)剜]戳3天后為準(zhǔn))扣0.5分,自定項(xiàng)目每遲一天完成扣0.5分。

2.凡已按時完成黨政交辦的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他臨時交辦的審計(jì)任務(wù)的,得8分;每遲完成一天扣0.5分。

3.當(dāng)年如有1個以上(含1個)審計(jì)項(xiàng)目未完成的,第(一)項(xiàng)全部不得分。

(二)審計(jì)執(zhí)法情況(15分)

1.不隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事實(shí),審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí),得5分;否則發(fā)現(xiàn)一處扣2分,發(fā)現(xiàn)隱瞞被審計(jì)單位重大違紀(jì)事項(xiàng)的,第(二)項(xiàng)全部不得分。

2.對查出的被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題,在審計(jì)報(bào)告中能按規(guī)定提出處理處罰意見的,得5分;否則發(fā)現(xiàn)一處扣1分。

3.能認(rèn)真落實(shí)和檢查審計(jì)意見書和審計(jì)決定書執(zhí)行情況的,得5分;擅自更改審計(jì)文書內(nèi)容、擅自同意被審計(jì)單位暫緩或不執(zhí)行審計(jì)決定書的不得分;沒有及時檢查審計(jì)決定執(zhí)行,造成審計(jì)決定未按規(guī)定執(zhí)行的,發(fā)現(xiàn)一處扣2分。

(三)審計(jì)作業(yè)質(zhì)量情況(50分)

1.凡嚴(yán)格遵守法定的審計(jì)程序,在實(shí)施審計(jì)3天前送達(dá)審計(jì)通知書,實(shí)施審計(jì)結(jié)束后20日內(nèi)(不含審計(jì)報(bào)告征求意見時間)向局機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告,收到被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的反饋意見后30日之內(nèi)出具審計(jì)意見書,作出審計(jì)決定的,得10分;凡未完全遵循的,每發(fā)現(xiàn)一處扣0.5分。

2.凡嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則編制審計(jì)工作底稿,收集審計(jì)證據(jù),審前編制審計(jì)實(shí)施方案,審計(jì)工作底稿有審計(jì)人員、復(fù)核人員簽章,審計(jì)證據(jù)底稿有審計(jì)人員、復(fù)核人員和被審計(jì)單位簽章,被審計(jì)單位所提供的文件資料有經(jīng)過被審計(jì)單位認(rèn)定簽章并且審計(jì)人員有做摘錄性的取證底稿,審計(jì)報(bào)告形成之前有審計(jì)組討論記錄,審計(jì)報(bào)告征求意見后有審計(jì)組采納情況說明,業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人審核審計(jì)報(bào)告有審核意見,重大審計(jì)事項(xiàng)有審計(jì)業(yè)務(wù)會議記錄或?qū)彾〞?得10分;凡未完成按照上述要求編制工作底稿的,每發(fā)現(xiàn)一處扣0.2分。

3.凡審計(jì)實(shí)施方案與審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容相統(tǒng)一,即審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)內(nèi)容必須在審計(jì)工作底稿中得到充分反映,審計(jì)工作底稿中所記錄的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)查出的問題必須在審計(jì)報(bào)告中得到充分反映(以審計(jì)組討論記錄為據(jù)),審計(jì)報(bào)告中所反映的問題必須在審計(jì)意見書或在審計(jì)決定書中得到充分反映(以復(fù)核人員的復(fù)核意見、局領(lǐng)導(dǎo)審定意見、審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定意見為據(jù)),得10分;凡未完全按照上述要求做到三統(tǒng)一的,每發(fā)現(xiàn)一處,扣0.2分。

4.凡審計(jì)定性與處理做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、有適用、適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)依據(jù)、定性準(zhǔn)確、處理處罰寬嚴(yán)適度的(參照復(fù)核意見、局領(lǐng)導(dǎo)審定意見、審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定意見),得10分;凡事實(shí)不清、或證據(jù)不足、或無適用、適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)依據(jù),或定性不準(zhǔn)、或處理處罰不當(dāng)?shù)?每發(fā)現(xiàn)一處,扣0.5分。

5.審計(jì)業(yè)務(wù)文書檔案立卷情況

(1)凡審計(jì)業(yè)務(wù)文書材料按規(guī)范整理立卷的,即卷內(nèi)材料歸集順序正確,與審計(jì)問題無關(guān)的文件材料未裝入檔案,卷內(nèi)目錄及案卷封面填寫正確、無多案合一現(xiàn)象的,得4分;否則,每發(fā)現(xiàn)一卷,扣0.2分。

(2)凡審計(jì)業(yè)務(wù)文書未違規(guī)使用鋁筆、園珠筆、彩色筆或復(fù)寫的,無數(shù)字差錯、錯別字或漏字的,得3分;凡違規(guī)使用或出現(xiàn)差錯的,每發(fā)現(xiàn)一處扣0.2分。

(3)凡審計(jì)業(yè)務(wù)文書檔案裝訂整齊、牢固、美觀的,得3分;否則,每發(fā)現(xiàn)一卷扣0.2分。

(四)審計(jì)信息完成情況(15分)

1.凡完成一類信息3篇、二類信息2篇、三類信息1篇,并被區(qū)、市局及以上部門采用的,得10分;在考核時間內(nèi)未完成任務(wù),一類信息每篇扣2分、二類信息每篇扣1.5分、三類信息每篇扣1分。

2.凡結(jié)合日常審計(jì)工作將所發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題加以歸納整理,寫出專題報(bào)告或綜合報(bào)告2篇,并被區(qū)局以上采用的,得5分;否則,少完成1篇扣2.5分。

二、考核方法:

(一)采用百分制,以股為單位進(jìn)行考核,滿分為100分,扣分不封底。

(二)平時由辦公室做好有關(guān)審計(jì)材料簽收和復(fù)核記錄臺賬,每年度審計(jì)項(xiàng)目完成后,先由各股進(jìn)行自查自評,再由局里統(tǒng)一組織檢查,按本辦法評出名次。

(三)凡因?qū)徲?jì)質(zhì)量問題引起行政復(fù)議或行政訴訟,致使改變原審計(jì)決定或?qū)徲?jì)敗訴的,取消所在股當(dāng)年的考評資格,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

三、本考核結(jié)果作為年度工作考核的主要依據(jù)。