第一條 為了規(guī)范審計(jì)處罰行為，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理處罰的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本規(guī)則。

    第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循本規(guī)則。

    第三條本規(guī)則所稱(chēng)審計(jì)處罰是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的行為采取的處罰措施。

    審計(jì)處罰的種類(lèi)有：

   （一）警告、通報(bào)批評(píng)；

   （二）罰款；

   （三）沒(méi)收違法所得；

   （四）依法采取的其他處罰措施。

    審計(jì)機(jī)關(guān)以有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定為審計(jì)處罰的依據(jù)。

    第四條 本規(guī)則所稱(chēng)自由裁量權(quán)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)，在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的處罰種類(lèi)、處罰幅度內(nèi)，綜合考慮違法情節(jié)、違法手段、違法后果、糾正措施等因素，合理確定處罰種類(lèi)、處罰幅度或不予處罰的權(quán)限。

    第五條 適用審計(jì)處罰自由裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

   （一）過(guò)罰相當(dāng)原則

   實(shí)施審計(jì)處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，在行使自由裁量權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度等，作出的審計(jì)處罰要與違法行為相當(dāng)。

   （二）公平、公正原則

    對(duì)于違法行為的處罰，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用法律效力層級(jí)高的法律規(guī)范，在法律效力相當(dāng)?shù)那闆r下，應(yīng)優(yōu)先適用新出臺(tái)的法律規(guī)范。

    對(duì)于性質(zhì)相同、情節(jié)相近、危害后果基本相當(dāng)、違法主體同類(lèi)的違法行為，在實(shí)施審計(jì)處罰行使自由裁量權(quán)時(shí)，適用的法律依據(jù)、處罰種類(lèi)及處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本一致。

   （三）教育與處罰相結(jié)合原則

    在行使審計(jì)處罰自由裁量權(quán)時(shí)，既要制裁違法行為，又要維護(hù)法律尊嚴(yán)，教育被審計(jì)單位自覺(jué)遵守法律。對(duì)情節(jié)輕微的違法行為以教育為主、處罰為輔。

   （四）程序正當(dāng)原則

    嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理處罰的規(guī)定》所規(guī)定的法定程序。充分聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，依法保障被審計(jì)單位的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

   （五）綜合裁量原則

    在行使審計(jì)處罰自由裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合分析違法行為的主體、客體、主觀、客觀及社會(huì)危害后果等因素，對(duì)違法行為處罰與否以及處罰的種類(lèi)和幅度進(jìn)行判斷，作出相應(yīng)的處罰決定，不能片面考慮某一情節(jié)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)處罰。

     第六條    法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的罰款處罰數(shù)額有一定幅度的，在幅度范圍內(nèi)分為一般處罰適用、從輕或者減輕處罰適用，從重處罰適用。

    本規(guī)則所稱(chēng)的減輕處罰，是指在法定處罰幅度以下進(jìn)行的處罰；本規(guī)則所稱(chēng)的從輕處罰，是指在法定最低罰款金額（或比例）至最高罰款金額（或比例）30%幅度及其以下進(jìn)行的處罰；本規(guī)則所稱(chēng)的從重處罰，是指在法定最低罰款金額（或比例）至最高罰款金額（或比例）70%幅度及其以上進(jìn)行的處罰；本規(guī)則所稱(chēng)的一般處罰，是指在最高罰款金額（或比例）的30%幅度至70%幅度之間的處罰。

    第七條  對(duì)有下列情形之一的違法行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從重處罰：

    （一）單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)制下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的；

（二）挪用或者克扣救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、扶貧、教育、養(yǎng)老、下崗再就業(yè)等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的；

（三）違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（四）阻撓、抗拒審計(jì)或者拒不糾正錯(cuò)誤的；

（五）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)的；

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正的事項(xiàng)，無(wú)故不糾正的；

（七）屢查屢犯的；

（八）其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

    第八條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)有下列違反國(guó)家規(guī)定的情形之一的行為，應(yīng)當(dāng)依法從輕、減輕或者免予處罰：

    （一）違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，經(jīng)審計(jì)查出后，認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；

    （二）違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的數(shù)額較小、情節(jié)輕微，自行糾正的；

    （三）能夠認(rèn)真自查，并主動(dòng)消除或者減輕違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為危害后果的；

    （四）受他人脅迫有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的；

    （五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定可以從輕、減輕或者免予處罰的其他行為。

    第九條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位改正或者限期改正違法行為。

    第十條  隨本規(guī)則同時(shí)下發(fā)《河北省審計(jì)處罰自由裁量權(quán)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》）。本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)原則上應(yīng)當(dāng)按照《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》行使自由裁量權(quán)、確定處罰幅度。

    審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)和國(guó)家規(guī)定實(shí)施審計(jì)處罰的，應(yīng)參照河北省有關(guān)主管部門(mén)制定的細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

    第十一條  建立健全行政處罰自由裁量合法性審核制度。

    審計(jì)組所在部門(mén)提出的審計(jì)處罰意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殢?fù)核人員復(fù)核后方能報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

    審計(jì)組所在部門(mén)建議不予行政處罰、減輕處罰、從輕處罰或從重處罰的，要說(shuō)明理由。如未說(shuō)明理由，法制工作機(jī)構(gòu)應(yīng)作退卷處理或者要求審計(jì)組所在部門(mén)作補(bǔ)充說(shuō)明。

  法制工作機(jī)構(gòu)認(rèn)為審計(jì)組所在部門(mén)在其代擬的審計(jì)決定書(shū)中對(duì)所建議的處罰檔次缺少必要證據(jù)證明，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)組所在部門(mén)補(bǔ)充調(diào)查有關(guān)證據(jù)或變更處罰意見(jiàn)。

    重大審計(jì)處罰的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)提議，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或其指定的其他負(fù)責(zé)人同意后，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。

     第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員作出下列審計(jì)處罰前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)，告知當(dāng)事人在收到審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)：

    （一）對(duì)被審計(jì)單位處以違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬(wàn)元以上罰款；

（二）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以二千元以上罰款。   

    第十三條  審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本部門(mén)作出的審計(jì)處罰案件進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照本規(guī)則和《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》主動(dòng)糾正。

    上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不定期對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰自由裁量權(quán)行使情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，有?quán)按照本規(guī)則和《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》責(zé)令糾正。

    各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)按照本規(guī)則和《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》糾正并予以通報(bào)。

    第十四條  審計(jì)機(jī)關(guān)違反本規(guī)則規(guī)定實(shí)施行政處罰，被審計(jì)單位不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在審理復(fù)議案件時(shí)，有權(quán)依照《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》直接予以變更。

    第十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)處理、處罰，有下列情形之一的，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并可以依照審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度的規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任：

    （一）違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)處理、處罰程序的； 

    （二）擅自改變審計(jì)處理、處罰種類(lèi)和裁量幅度的；

    （三）沒(méi)有審計(jì)處罰的法律依據(jù)的；

    （四）應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)處理而沒(méi)有移送的。

    第十六條  《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)自由裁量權(quán)的規(guī)定，所稱(chēng)“以下”不包括本數(shù)，所稱(chēng)“以上”包括本數(shù)；所稱(chēng)“至”，下限數(shù)包括本數(shù)，上限數(shù)不包括本數(shù)，若是最高一檔處罰則包括上限數(shù)。

    第十七條  本規(guī)則由河北省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

    第十八條  本規(guī)則自2010年1月1日起施行。